一年來，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神。圍繞縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作部署，加大推進(jìn)審計(jì)制度改革，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)組織方式，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用，為全縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定提供堅(jiān)強(qiáng)保障。
2019年7月至2020年6月期間，我縣審計(jì)機(jī)關(guān)共完成審計(jì)項(xiàng)目11項(xiàng)，查出管理不規(guī)范金額60496萬元、違規(guī)金額731萬元、損失浪費(fèi)金額394萬元；損益（收支）不實(shí)金額305萬元；審計(jì)期間整改金額114萬元。出具審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告12
份，提出審計(jì)建議14條，在促進(jìn)政策落實(shí)、推動(dòng)深化改革和經(jīng)濟(jì)
發(fā)展、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2019年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體基本規(guī)范。
——財(cái)政收入穩(wěn)步增長，質(zhì)量有所提高。2019年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入比上年增長7.6%，財(cái)政收入穩(wěn)步增長。非稅收入比上年略有下降，財(cái)政收入質(zhì)量有所提高。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出。2019年度全縣一般公共預(yù)算支出49.95億元，八項(xiàng)民生支出總計(jì)40.35億元，占一般公共預(yù)算支出80.78%，比去年同期增加5.10億元，增長14.47%，民生方面支出力度有所增強(qiáng)。
——審計(jì)查出問題整改力度加大。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，有關(guān)部門、單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，成效顯著。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，對(duì)2018年度審計(jì)查出的41條問題，已整改到位25條，整改完成率60.97%。已上交財(cái)政76萬元，已歸還原渠道資金3萬元，已調(diào)賬處理金額122萬元，審計(jì)后挽回（避免）損失16萬元，被采納審計(jì)建議25條，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度15項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)縣級(jí)“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，組織對(duì)財(cái)政2019年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)、縣
級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。結(jié)果表明，2019年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行較好，財(cái)政管理總體較為規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)政改革深入推進(jìn)。
（一）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
據(jù)縣財(cái)政部門編制的決算報(bào)表反映，縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入57.13億元，總支出52.08億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.05億元；政府性基金預(yù)算總收入15.51億元，總支出14.18億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.33億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2萬元，總支出2萬元；社保基金預(yù)算總收26.44億元，總支出22.51億元，當(dāng)年結(jié)余3.93億元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)22.38億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化。政府性基金預(yù)算有3項(xiàng)支出在年初編制預(yù)算時(shí)，只明確使用方向，未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，涉及金額34017.79萬元。
2.部分財(cái)政收支不實(shí)。有1個(gè)單位執(zhí)收的非稅收入未及時(shí)上繳國庫，涉及金額707.61萬元。
3.預(yù)備費(fèi)管理使用不規(guī)范。一是動(dòng)用預(yù)備程序不合規(guī)。二是未按規(guī)定用途使用預(yù)備費(fèi)，涉及金額2031.84萬元。
4.財(cái)政預(yù)算管理不規(guī)范。一是統(tǒng)發(fā)工資未通過“國庫集中支付系統(tǒng)”進(jìn)行管理。二是年初預(yù)算數(shù)據(jù)未完整錄入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行管理。
5.部分社保保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)。有1人存在享受月數(shù)超出繳費(fèi)年限規(guī)定可享受月數(shù)，涉及多領(lǐng)待遇1.98萬元。2019年有37人存在重復(fù)領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇，涉及金額14.55萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
本次重點(diǎn)審計(jì)了嶺北鎮(zhèn)政府、縣婦聯(lián)、縣團(tuán)委、縣志辦、縣信訪局、縣總工會(huì)、縣進(jìn)修學(xué)校、楊柑鎮(zhèn)建國小學(xué)等8個(gè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，縣級(jí)部門單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.一般性支出控制不嚴(yán)。一是有2個(gè)單位招待費(fèi)超預(yù)算支出，涉及金額合計(jì)3.79萬元。二是有3個(gè)單位無公函開支招待費(fèi)，涉及金額合計(jì)15.30萬元。
2.財(cái)務(wù)管理不到位。有1個(gè)單位2019年應(yīng)繳財(cái)政專戶款未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額310.55萬元；有4個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金支付，涉及金額合計(jì)120.33萬元；有1個(gè)單位多發(fā)補(bǔ)助0.78萬元、超預(yù)算開支2.74萬元；有1個(gè)單位預(yù)付工程款2萬元未按規(guī)定取得發(fā)票；有2個(gè)單位原始憑證沒有明細(xì)清單，發(fā)票不符合規(guī)定，涉及金額合計(jì)1.79萬元。
3.資產(chǎn)管理不規(guī)范。有5個(gè)單位購進(jìn)固定資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記，涉及金額合計(jì)71.82萬元。
4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行不嚴(yán)格。有1個(gè)單位部分重大開支未經(jīng)集體決策，涉及金額16.9萬元；有1 個(gè)單位決策不民主不科學(xué)，造成超預(yù)算支付租金約8萬元。
5.政府采購程序不合規(guī)。有1個(gè)單位購置資產(chǎn)未按規(guī)定程序進(jìn)行采購，涉及金額14.58萬元。
二、績效審計(jì)情況
以市、縣二級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)的方式，對(duì)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金、教育現(xiàn)代化資金管理、使用和績效方面情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門單位圍繞縣委縣政府的重大決策部署，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金管理、使用和績效方面。有2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定落實(shí)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造事后縣級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，涉及金額47萬元。
2.教育現(xiàn)代化資金管理、使用和績效方面。一是未按規(guī)定成立學(xué)前教育聯(lián)席會(huì)議制度。二是未及時(shí)制定資金分配方案。三是項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，財(cái)政資金未能很好發(fā)揮效益，涉及金額1422.64萬元。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
（一）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)固體廢物綜合治理方面的審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.對(duì)產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物企業(yè)登記管理不到位。有3家產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物的企業(yè)未及時(shí)申報(bào)登記。
2.對(duì)省固廢平臺(tái)數(shù)據(jù)填報(bào)管理不到位，平臺(tái)填報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。一是2019年申報(bào)危險(xiǎn)廢物委外處置量與電子轉(zhuǎn)移聯(lián)單的數(shù)據(jù)不相符，差異額為95.79噸。二是2018年年底危險(xiǎn)廢物貯存量與2019年年初貯存量不符，差異額達(dá)97.25噸。
（二）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)2019年度地方政府債券管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我縣認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平衡發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
政府債券管理機(jī)制和制度建設(shè)不夠完善，相關(guān)職能部門、單位未按規(guī)定時(shí)間建立入庫項(xiàng)目協(xié)調(diào)工作機(jī)制。
四、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
（一）“四大抓手”“五大產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃”政策措施和重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織對(duì)縣委、縣政府落實(shí)市委、市政府“四大抓手”、“五大產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃”政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣委、縣政府能夠貫徹市委市政府決策部署，強(qiáng)化主體責(zé)任，落實(shí)承擔(dān)部門，大力推進(jìn)各項(xiàng)政策措施的落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政策落實(shí)和任務(wù)完成方面。
（1）未按要求制定實(shí)施方案和配套文件。
（2）相關(guān)任務(wù)指標(biāo)未完成。一是“四大抓手”任務(wù)有26項(xiàng)未完成。二是“五大產(chǎn)業(yè)計(jì)劃”任務(wù)有12項(xiàng)未完成。
（3）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。一是“四大抓手”項(xiàng)目有22項(xiàng)未按期完成，其中：加快交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目2項(xiàng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)園
區(qū)擴(kuò)能增效項(xiàng)目5項(xiàng)，城市擴(kuò)容提質(zhì)項(xiàng)目15項(xiàng)。
2.項(xiàng)目管理方面
有5個(gè)工程項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)擅自開工。
（二）促進(jìn)民辦教育發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)情況
組織對(duì)促進(jìn)民辦教育發(fā)展政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)政策措施，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
財(cái)政專項(xiàng)資金閑置，未能及時(shí)發(fā)揮效益，閑置時(shí)間247個(gè)工作日，涉及金額51萬元。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興審計(jì)情況
組織對(duì)我縣鄉(xiāng)村振興審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注農(nóng)村人居環(huán)境整治任務(wù)。審計(jì)結(jié)果表明，我縣各部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央對(duì)鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.政策落實(shí)和任務(wù)完成方面。一是有6項(xiàng)任務(wù)未按要求列入任務(wù)清單。二是有137項(xiàng)省定貧困村新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目未按期完成。
2.資金管理使用方面。鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金閑置涉及金額1037.5萬元。
（二）基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)審計(jì)情況
組織對(duì)我縣基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我縣能夠按照市委、市政府關(guān)于加強(qiáng)基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)的部署開展工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目市、縣兩級(jí)配套資金未及時(shí)到位225.53萬元。
2.有1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目多計(jì)付進(jìn)度款1425.13萬元。
3.有1個(gè)局部排水工程多支付進(jìn)度款5.54萬元。
（三）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)審計(jì)情況
組織對(duì)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)情況審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，縣委、縣政府按照中央、省推進(jìn)建立涉農(nóng)資金整合長效機(jī)制的工作部署，明確縣級(jí)涉農(nóng)資金整合目標(biāo)任務(wù)和操作規(guī)程，全面推進(jìn)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分約束性任務(wù)未完成。有6個(gè)項(xiàng)目未按期完成，涉及金額294.59萬元。
2.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。有1個(gè)排水渠工程（二期）項(xiàng)目未完工，與規(guī)定的建設(shè)工期不符。
3.部分工程項(xiàng)目驗(yàn)收不及時(shí)。有2個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)已完工，但主管部門未及時(shí)組織相關(guān)單位和人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。
六、國有企業(yè)的審計(jì)情況
組織對(duì)縣旅投公司、縣食品總公司城月分公司、附城供銷社等3家縣屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，以上企業(yè)建立了部分內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范，財(cái)務(wù)管理制度基本健全。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)務(wù)收支管理不合規(guī)。有1家企業(yè)無公函開支招待費(fèi)，涉及金額合計(jì)20.31萬元。有1家企業(yè)超限額使用現(xiàn)金支付，涉及金額合計(jì)160.34萬元。有1家企業(yè)支付工程款899.18萬元未按規(guī)定取得發(fā)票。
2.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1家企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記，涉及金額3.48萬元。有1家企業(yè)接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)未記固定資產(chǎn)增加；部分資產(chǎn)賬實(shí)不符，已報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)處置；未建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。
3.項(xiàng)目工程管理不到位。有1家企業(yè)多支付工程進(jìn)度款102.55萬元，損失利息14.49萬元；有1個(gè)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)工程簽證價(jià)格計(jì)算不正確；有1家企業(yè)部分工程預(yù)算編制不符合規(guī)定。
4.企業(yè)內(nèi)控管理不到位。有1家企業(yè)簽訂工程合同不符合規(guī)定；有1家企業(yè)未建立差旅管理制度，差旅費(fèi)開支不規(guī)范；有1家企業(yè)庫存現(xiàn)金余額長期較大。
七、新冠肺炎疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物的審計(jì)情況
新冠肺炎疫情發(fā)生后，縣審計(jì)局快速響應(yīng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作開展的重要講話精神和縣委、縣政府決策部署，在審計(jì)署的統(tǒng)一部署下，派出審計(jì)組對(duì)我縣疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。截至2020年3月底，財(cái)政投入我縣疫情防控資金500萬元，收到社會(huì)捐贈(zèng)資金14.93萬元，接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資24.30萬件。審計(jì)結(jié)果表明，我縣及時(shí)籌集安排財(cái)政專項(xiàng)資金用于新冠肺炎病人收治、防控物資采購及社區(qū)防疫，及時(shí)調(diào)配社會(huì)捐贈(zèng)款物用于各級(jí)部門單位防疫，積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌抓好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)工作，取得階段性的成果。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在未建立捐贈(zèng)物資的接收、分配、使用等管理制度的問題，已督促相關(guān)部門建立健全疫情防控資金和物資管理制度。
八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析及加強(qiáng)財(cái)政管理等的意見建議
從2019年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進(jìn)預(yù)算改革和績效管理約束力有待加強(qiáng)。預(yù)算安排和財(cái)政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；未能提前做好項(xiàng)目儲(chǔ)備，項(xiàng)目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項(xiàng)目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)。
（二）缺乏規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些部門單位管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位，未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不大，影響政策實(shí)施效果。
審計(jì)建議：
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算約束力
要完善預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制的細(xì)化程度。強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理，加快財(cái)政管理信息化建設(shè)，建立以總賬為核心，包含指標(biāo)、計(jì)劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系；將所有財(cái)政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運(yùn)行安全性和透明度。
（二）推動(dòng)積極財(cái)政政策加力提效，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活各類沉淀資金。二是強(qiáng)化績效意識(shí)，堅(jiān)持花錢必問效、無效必問責(zé)，加快將全面預(yù)算績效管理推進(jìn)到資金使用“最后一公里”。三是依法加強(qiáng)非稅征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。
（三）加強(qiáng)國庫集中支付業(yè)務(wù)管理監(jiān)督
縣財(cái)政局要嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度的有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)國庫集中支付業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督,規(guī)范管理國庫集中支付業(yè)務(wù)，保證財(cái)政資金運(yùn)行安全。
（四）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。各單位要完善相關(guān)固定資產(chǎn)管理制度，做好固定資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)范和完善賬務(wù)處理，依照相關(guān)規(guī)定定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，及時(shí)反映固定資產(chǎn)實(shí)際情況，確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，防止國有資產(chǎn)流失。
（五）強(qiáng)化審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用力度。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的督查，加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，舉一反三促進(jìn)完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。