遂溪縣審計(jì)局關(guān)于遂溪縣2013年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
遂溪縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條和《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2014年5月15日至6月11日，對(duì)遂溪縣2013年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。遂溪縣財(cái)政局對(duì)其提供的財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、2013年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
2013年全縣財(cái)政總收入320115萬(wàn)元，比上年增收59243萬(wàn)元，增長(zhǎng)22.71%，其中：上年結(jié)余8519萬(wàn)元（預(yù)算結(jié)余5189萬(wàn)元、基金預(yù)算結(jié)余3330萬(wàn)元)；公共財(cái)政預(yù)算收入58193萬(wàn)元（稅收收入29795萬(wàn)元、非稅收入28398萬(wàn)元），為年度預(yù)算的94.42%，比上年增收5963萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.42%；上級(jí)補(bǔ)助收入197967萬(wàn)元（其中所得稅基數(shù)返還收入280萬(wàn)元，兩稅返還收入490萬(wàn)元，其他稅收返還收入1644萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入102408萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入93145萬(wàn)元）；調(diào)入資金744萬(wàn)元；基金預(yù)算收入23898萬(wàn)元；基金預(yù)算補(bǔ)助收入30794萬(wàn)元。
2013年全縣財(cái)政總支出280163萬(wàn)元，比上年增支27810萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.02%，其中：公共財(cái)政預(yù)算支出249188萬(wàn)元，為年度預(yù)算155.5%，比上年增支23335萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.33%；上解上級(jí)支出4789萬(wàn)元；基金預(yù)算支出26186萬(wàn)元。
2013年年終結(jié)余39952萬(wàn)元，其中：公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余8116萬(wàn)元，基金預(yù)算結(jié)余31836萬(wàn)元。
二、其他財(cái)政收支和專(zhuān)戶(hù)收支情況
（一）非稅收入及收支兩條線(xiàn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收支情況
2013年非稅收入及收支兩條線(xiàn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)總收入合計(jì)27383萬(wàn)元，總支出25413萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余4777萬(wàn)元。其中：
1．收費(fèi)收入。2013年收費(fèi)收入合計(jì)22296萬(wàn)元，其中：(1)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入及政府性基金收入(城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)）等收入8229萬(wàn)元；（2）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入14067萬(wàn)元（主要是各衛(wèi)生院醫(yī)療收入款及有關(guān)中學(xué)注冊(cè)費(fèi)、擇校費(fèi)）；2013年支出合計(jì)20317萬(wàn)元，其中：返還教育、衛(wèi)生院收費(fèi)12644萬(wàn)元，上解國(guó)庫(kù)7673萬(wàn)元；年末累計(jì)結(jié)余2716萬(wàn)元(其中財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余科目反映2160萬(wàn)元，含2013年12月將預(yù)算外結(jié)余教育收費(fèi)縣統(tǒng)籌部分737萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該科目，非稅收入科目反映結(jié)余556萬(wàn)元）。
2．罰沒(méi)收入。2013年罰沒(méi)款總收入3975萬(wàn)元，繳入國(guó)庫(kù)3675萬(wàn)元，年末結(jié)余300萬(wàn)元。
3．其他各項(xiàng)資金收入。2013年其他各項(xiàng)資金總收入1112萬(wàn)元，其他各項(xiàng)資金總支出1421萬(wàn)元，其中：政府調(diào)劑支出（上解國(guó)庫(kù)）1247萬(wàn)元；其他支出（退還預(yù)交新型墻體材料基金）174萬(wàn)元；年末累計(jì)結(jié)余1761萬(wàn)元（含預(yù)算外結(jié)余670萬(wàn)元）。
（二）財(cái)政周轉(zhuǎn)金情況
2013年末財(cái)政周轉(zhuǎn)金資產(chǎn)總額17627萬(wàn)元，其中：銀行存款2037萬(wàn)元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款11137萬(wàn)元、待處理周轉(zhuǎn)金1487萬(wàn)元，暫付款2966萬(wàn)元。
2013年末財(cái)政周轉(zhuǎn)金負(fù)債總額8928萬(wàn)元，其中：借入上級(jí)周轉(zhuǎn)金（省級(jí)）400萬(wàn)元，暫存款8528萬(wàn)元。
2013年利息收入7萬(wàn)元，年終轉(zhuǎn)入財(cái)政周轉(zhuǎn)基金。
2013年度收回財(cái)政周轉(zhuǎn)金6萬(wàn)元。
2013年末基金及結(jié)余8699萬(wàn)元，其中：財(cái)政周轉(zhuǎn)基金7212萬(wàn)元、待處理基金1487萬(wàn)元。
（三）社保基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收支情況
2013年社保基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)總收入23490萬(wàn)元，總支出17920萬(wàn)元，當(dāng)年收支結(jié)余5570萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余20881萬(wàn)元。其中：
1．城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金。2013年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金總收入12167萬(wàn)元，其中：財(cái)政補(bǔ)貼收入11905萬(wàn)元，利息收入262萬(wàn)元；2013年總支出9514萬(wàn)元；本年收支結(jié)余2653萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余10911萬(wàn)元。
2．新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2013年新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入11323萬(wàn)元，其中：個(gè)人繳保險(xiǎn)費(fèi)收入2773萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)貼收入8266萬(wàn)元、利息收入284萬(wàn)元;支出8406萬(wàn)元;本年收支結(jié)余2917萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余9970萬(wàn)元。
（四）國(guó)有資產(chǎn)收益專(zhuān)戶(hù)收支情況
2013年國(guó)有資產(chǎn)收益專(zhuān)戶(hù)總收入（以“暫存款”科目核算）1751萬(wàn)元，其中：國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入955萬(wàn)元、國(guó)有資產(chǎn)處置收入750萬(wàn)元、其他非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入46萬(wàn)元。
2013年上繳國(guó)庫(kù),3873萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余1049萬(wàn)元。
2013年末資產(chǎn)總額1073萬(wàn)元，其中：銀行存款1039萬(wàn)元，暫付款34萬(wàn)元；負(fù)債（暫存款）總額1049萬(wàn)元（2013年末國(guó)有資產(chǎn)收益收支累計(jì)余額）。
（五）縣土地儲(chǔ)備管理中心土地儲(chǔ)備資金情況
2013年土地出讓收入23272萬(wàn)元（其中出讓收入15065萬(wàn)元，出讓金收入8207萬(wàn)元），全額繳入國(guó)庫(kù)。
2013年征用土地費(fèi)專(zhuān)款支出17212萬(wàn)元,其中征地和拆遷補(bǔ)償支出13789萬(wàn)元。
2013年末資產(chǎn)總額2614萬(wàn)元，其中：銀行存款38萬(wàn)元、無(wú)形資產(chǎn)（港強(qiáng)水泥廠土地使用權(quán)）127萬(wàn)元、應(yīng)收賬款2449萬(wàn)元（其中縣國(guó)土局征地經(jīng)費(fèi)2045萬(wàn)元、洋青鎮(zhèn)政府征地經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元、縣公用事業(yè)局征地工作經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元、預(yù)付縣人社局征地養(yǎng)老金234萬(wàn)元）。
2013年末負(fù)債（應(yīng)付賬款）總額7417萬(wàn)元，其中:西部中大集團(tuán)預(yù)借款4300萬(wàn)元、縣人社局退回征地養(yǎng)老保險(xiǎn)金445萬(wàn)元、預(yù)借縣財(cái)政局經(jīng)費(fèi)2438萬(wàn)元、撥入縣人社局征地養(yǎng)老金234萬(wàn)元；凈資產(chǎn)-4803萬(wàn)元，其中：結(jié)余-4930萬(wàn)元、投資基金127萬(wàn)元。
（六）糧食風(fēng)險(xiǎn)金專(zhuān)戶(hù)情況
2013年糧食風(fēng)險(xiǎn)金收入5071萬(wàn)元，利息收入3萬(wàn)元；支出5080萬(wàn)元，上年結(jié)余191萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余182萬(wàn)元。
（七）地方政府性債務(wù)情況
根據(jù)縣財(cái)政部門(mén)統(tǒng)計(jì)我縣各部門(mén)、單位的地方政府性債務(wù)余額構(gòu)成報(bào)表反映：2013年年初縣地方政府性債務(wù)余額21823萬(wàn)元（其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)12698萬(wàn)元、擔(dān)保債務(wù)1508萬(wàn)元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)7617萬(wàn)元）；當(dāng)年新增債務(wù)571萬(wàn)元，償還債務(wù)2056萬(wàn)元；2013年末地方政府性債務(wù)余額20338萬(wàn)元（其中政府負(fù)償還責(zé)任的債務(wù)12574萬(wàn)元、擔(dān)保債務(wù)1508萬(wàn)元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)6256萬(wàn)元）。
三、2013年縣地方稅收入庫(kù)情況
2013年度縣地方稅務(wù)部門(mén)征收的稅款入庫(kù)35218萬(wàn)元，其中縣級(jí)庫(kù)收入20629萬(wàn)元，同比增收1946萬(wàn)元；縣國(guó)家稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收的稅款入庫(kù)39336萬(wàn)元，其中縣級(jí)庫(kù)收入9166萬(wàn)元，同比減收1757萬(wàn)元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
2013年縣財(cái)稅部門(mén)在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會(huì)的監(jiān)督及支持下，實(shí)施積極的財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的職能作用，逐步完善收支管理，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)管，圓滿(mǎn)地完成縣十五屆人大三次會(huì)議通過(guò)的財(cái)政預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。
縣財(cái)政部門(mén)在貫徹執(zhí)行國(guó)家以及上級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)經(jīng)制度方面，財(cái)政收支和財(cái)政預(yù)算資料基本真實(shí)地反映了預(yù)算資金的資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)算執(zhí)行情況。但，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題需要糾正和改進(jìn)，如虛列公共財(cái)政預(yù)算支出、虛列基金預(yù)算支出和少列公共財(cái)政預(yù)算收入等。
五、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）財(cái)政審計(jì)查出的存在問(wèn)題及處理情況
1、虛列公共財(cái)政預(yù)算支出19524萬(wàn)元掛暫存
2013年6月30日第96號(hào)記賬憑證和2013年12月31日第188號(hào)、190號(hào)至195號(hào)記賬憑證反映，財(cái)政部門(mén)將2013年尚未撥付的有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金及征收經(jīng)費(fèi)共19524萬(wàn)元，列作公共財(cái)政預(yù)算支出，掛賬“預(yù)算暫存”科目，其中（1）義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制補(bǔ)助資金1259萬(wàn)元，省補(bǔ)教育創(chuàng)強(qiáng)農(nóng)村寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修長(zhǎng)效機(jī)制資金等969萬(wàn)；（2）重大水利工程第一批建設(shè)項(xiàng)目資金1673萬(wàn)元；（3）農(nóng)村飲水工程資金790萬(wàn)元；(4)第二批城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程建設(shè)項(xiàng)目1200萬(wàn)元；（5）基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目中央財(cái)政補(bǔ)助資金323萬(wàn)元；（6）成品油價(jià)格改革中央補(bǔ)貼資金5535萬(wàn)元；（7）農(nóng)村低收入住房困難戶(hù)住房改造建設(shè)資金630萬(wàn)元；（8）農(nóng)作物良種補(bǔ)貼889萬(wàn)元；（9）省級(jí)財(cái)政墊付2013年“兩不具備”貧困村搬遷安置補(bǔ)助資金896萬(wàn)元；（10）中央財(cái)政農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金863萬(wàn)元；（11）生豬調(diào)出大縣中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金417萬(wàn)元；（12）2013年小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目中央補(bǔ)助（第一批）1075萬(wàn)元；（13）計(jì)提2012年財(cái)稅部門(mén)征收經(jīng)費(fèi)3005萬(wàn)元（其中計(jì)提財(cái)政局征收經(jīng)費(fèi)1855萬(wàn)元、縣國(guó)稅局征收經(jīng)費(fèi)600萬(wàn)元、縣地稅局征收經(jīng)費(fèi)550萬(wàn)元）。違反了《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第十一條“總預(yù)算會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實(shí)反映財(cái)政收支執(zhí)行情況和結(jié)果”以及第十八條“總預(yù)算會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”的規(guī)定。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條“關(guān)于有虛增、虛減財(cái)政支出的財(cái)政預(yù)決算的編制部門(mén)限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目”的規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門(mén)調(diào)整相關(guān)預(yù)算科目，并在以后年度嚴(yán)格按照總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定列報(bào)支出。
2、虛列基金預(yù)算支出1056萬(wàn)元掛暫存
2013年12月31日第186號(hào)憑證反映，財(cái)政部門(mén)將2013年尚未撥付的中小學(xué)校安工程省補(bǔ)資金816萬(wàn)元，省補(bǔ)特殊教育專(zhuān)項(xiàng)資金240萬(wàn)元，列作基金預(yù)算支出，掛賬“基金暫存”科目，虛列基金預(yù)算支出1056萬(wàn)元，與《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第十一條“總預(yù)算會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實(shí)反映財(cái)政收支執(zhí)行情況和結(jié)果”以及第十八條“總預(yù)算會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”的規(guī)定不符。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條“關(guān)于有虛增、虛減財(cái)政支出的財(cái)政預(yù)決算的編制部門(mén)限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目”的規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門(mén)調(diào)整相關(guān)預(yù)算科目，并在以后年度嚴(yán)格按照總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定列報(bào)支出。
3、國(guó)有資產(chǎn)收益未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，少列公共財(cái)政預(yù)算收入1049萬(wàn)元
縣財(cái)政局國(guó)有資產(chǎn)收益專(zhuān)戶(hù)賬面反映，2013年末“暫存款”科目尚有余額1049萬(wàn)元（主要是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、其他資產(chǎn)處置收入）。以上國(guó)有資產(chǎn)收益未繳入國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，在預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)核算，與《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條“政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，……不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，……”的規(guī)定不符。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條“財(cái)政部門(mén)、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。（四）將應(yīng)當(dāng)納入國(guó)庫(kù)核算的財(cái)政收入放入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算……”的規(guī)定，責(zé)令縣
財(cái)政部門(mén)進(jìn)行糾正，將應(yīng)繳國(guó)庫(kù)預(yù)算收入1049萬(wàn)元，繳入國(guó)庫(kù)。
六、存在問(wèn)題的整改情況
對(duì)于審計(jì)中存在的問(wèn)題，我局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定，對(duì)存在的主要問(wèn)題作出了處理、處罰，并要求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題提出具體的整改意見(jiàn)和措施，以書(shū)面的形式報(bào)送縣審計(jì)局。
遂溪縣審計(jì)局
2014年7月30日